為了進一步加強上饒市政府機關事務管理局的財務管理，健全財務制度，下文是為大家收集的機關預算管理制度!
篇一：機關預算管理制度
為了加強財務管理工作，嚴肅財經(jīng)紀律，推進節(jié)約型機關建設，依據(jù)《會計法》、《預算法》及市財政局有關文件精神，結合本局實際，制定本制度。
第一章 總則
第一條 嚴格遵守國家法律、法規(guī)及相關財務制度，計財處負責做好財務管理和會計核算工作。局財務堅持“統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理、厲行節(jié)約、加強監(jiān)督”和“先有預算、后有支出”的原則。各項收入和支出全部納入部門預算管理，各項收支業(yè)務必須在財務制度規(guī)范下進行，嚴禁資金在財務體外循環(huán)和賬外設置“小金庫”。
第二條 各部門應當協(xié)助計財處共同做好財務管理工作。
(一)了解掌握有關財經(jīng)政策，熟悉財務收支規(guī)定。
(二)結合年度工作計劃，編報本部門年度經(jīng)費預算方案。
(三)嚴格按照核定的經(jīng)費預算，合理使用經(jīng)費，并對經(jīng)費支出的真實性、完整性負責。
第二章 經(jīng)費預算與計劃管理
第三條 年度預算管理。局本級及直屬事業(yè)單位年度預算統(tǒng)一編制，計財處要切實按照有關要求做好部門經(jīng)費預算的編制工作�；局С霭凑疹A算編制要求及標準編制;項目經(jīng)費預算應先由各處室及直屬單位提出年度經(jīng)費支出計劃，新增項目需提供立項依據(jù)、可行性分析及績效目標等資料，經(jīng)分管局領導審核后，由計財處匯總，局長辦公會議研究同意后上報。各項收支均應編入預算，經(jīng)費支出遵循量入為出、專款專用的原則。
財政年度預算批復下達后，直屬事業(yè)單位年度預算由局擬文批復下達。各單位須嚴格按照預算執(zhí)行，不得隨意突破或變更預算指標，特殊情況確需追加或變更預算指標，由計財處審核并報局長辦公會議研究后，報財政部門按程序審批。
第四條 加強月度用款計劃管理。各處室(直屬事業(yè)單位)須在每月20日前填報下月經(jīng)費支出計劃，經(jīng)分管局領導同意，交局計財處統(tǒng)一匯總編制月度經(jīng)費用款計劃，于每月25日前上報市財政局，經(jīng)市財政批復下?lián)苜Y金后實施，對未列入用款計劃的費用開支計財處原則上不予保障，確需臨時急用的經(jīng)分管領導同意后在預算盤子內(nèi)由計財處協(xié)調(diào)處理。
第三章 經(jīng)費支出管理
第五條 經(jīng)費報銷必須提供真實、合法、有效、內(nèi)容完整的原始憑證，并根據(jù)不同的支出內(nèi)容，填寫對應的報銷憑證(會議培訓報銷單、公務接待報銷單、差旅費報銷單、車輛費用報銷單、經(jīng)費支出報銷單)。經(jīng)辦人填寫報銷憑證時，必須使用黑色或藍黑色水筆或鋼筆，字跡清晰工整，不得涂改。原始憑證填制的日期、收款人及公章必須齊全，填制的內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額必須正確。對記載不正確、內(nèi)容不完整或經(jīng)涂改的原始憑證不予報銷。
第六條 屬公務卡強制結算目錄范圍的支出，一律使用公務卡結算，因特殊情況使用現(xiàn)金結算的需填寫《現(xiàn)金支付情況說明書》。除公務卡強制結算目錄范圍以外的零星小額費用(1000元以下)允許支付現(xiàn)金外，其余報銷經(jīng)費原則上必須采用轉賬方式支付。
第七條 辦公費用管理。辦公用品、耗材等一般由局辦公室按有關規(guī)定統(tǒng)一采購和管理，并厲行節(jié)約。
第八條 電話通信費用管理。電話通信費用在預算范圍內(nèi)控制使用，通話要簡潔明了，撥打內(nèi)部電話使用虛擬號，禁打聲訊電話，盡量減少費用支出。
第九條 差旅費管理。建立健全公務差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準。差旅費報銷嚴格按照省、市有關差旅費管理規(guī)定辦理。
第十條 會議費管理。召開各類會議要嚴格按照市委、市政府關于市級機關會議管理的規(guī)定辦理，盡量選擇自有會議室。召開會議之前應按相關規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，報銷會議費時應同時提供會議通知、會議預算、結算清單等相關附件。
第十一條 培訓費管理。
1.經(jīng)批準參加各種學習班、培訓班、函授及其他各種專業(yè)證書、學歷教育的培訓，培訓結束后按市有關部門及局相關制度規(guī)定的標準報銷，報銷時應同時提供局相關審批手續(xù)及培訓合格證明材料。
2.舉辦培訓班需按程序辦理政府采購手續(xù)，報銷時應同時提供培訓預算、培訓通知及費用清單等相關附件。
第十二條 公務接待費管理。公務接待應厲行勤儉節(jié)約，費用在財政核定的年度預算范圍內(nèi)開支。公務接待統(tǒng)一由局辦公室負責安排，對無公函的公務活動一般不予接待。接待費用按市有關公務招待費開支規(guī)定及局公務接待工作制度的規(guī)定執(zhí)行。建立公務接待清單制度，如實反映接待對象、公務活動、接待費用等情況。接待清單和財務票據(jù)一起作為財務報銷的憑證。
第十三條 公務用車運行維護費管理。嚴格執(zhí)行市有關部門公務用車管理的規(guī)定，職能處室應建立健全內(nèi)部公務用車管理制度，車輛運行經(jīng)費在財政核定預算內(nèi)控制使用。公務用車燃油費、修理費要按月結算，及時報銷，報銷時需附費用清單。超預算的開支需辦理追加手續(xù)，落實指標后方可報銷。
第十四條 因公出國(境)費管理。因公出國(境)費用支出需取得《省人民政府出國、赴港澳任務批件》或其他有效審批手續(xù)，無審批手續(xù)不予報銷。嚴格遵守因公出境經(jīng)費預算、支出、使用、核算等財務制度，加強因公臨時出國經(jīng)費預算總額控制，嚴禁違反規(guī)定使用出國經(jīng)費預算以外資金作為出國經(jīng)費。
第十五條 采購經(jīng)費開支管理。各類采購活動按市有關部門規(guī)定和局采購管理辦法實施。采購活動結束報銷經(jīng)費時應同時提供有關采購審批、驗收手續(xù)及采購合同等相關附件。構成固定資產(chǎn)的按規(guī)定進行資產(chǎn)登記。
第十六條 專項經(jīng)費管理。
專項經(jīng)費實行專款專用，不得挪用、擠占或改變用途性質，并實行單獨核算。專項經(jīng)費先審批支出計劃，然后按計劃支出。3萬元以下(不含)的支出由相關處室根據(jù)工作需要，填報《經(jīng)費使用申請表》，計財處審核，分管局領導審批。3萬元以上(含)的支出還須報局長辦公會議審定。費用發(fā)生后按報銷相關程序及權限審批報銷。
第十七條 借款管理。嚴格控制現(xiàn)金借款，提倡使用公務卡。確因特殊情況需要借款的，應填寫借款單，寫明時間、地點、人員、事由，并按經(jīng)費報銷程序進行審批。借款須逐筆結清，原則上前賬不清，后賬不借。現(xiàn)金借款應在該事項結束后及時結清，原則上不得超過15天。特殊情況不能按時結清的，需說明情況，報局領導審批后可適當延長。
第四章 直屬事業(yè)單位經(jīng)費管理
第十八條 市機關服務中心、市機關保安中心屬市二級預算單位，經(jīng)費由市財政全額撥款解決，并實行獨立核算，其經(jīng)費支出管理參照局本級規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 涉及工作人員(含聘用人員)工資調(diào)整、福利費支出、加班補貼、績效工資等發(fā)放的方案須經(jīng)局政治處審核，報分管局領導同意后實施。
第二十條 機關食堂經(jīng)費管理辦法由機關服務中心按照有關要求另行制定。
第五章 報銷審批程序及審批權限
第二十一條 根據(jù)行政單位財務規(guī)則，結合實際，局本級各項經(jīng)費報銷審批的基本程序為：部門經(jīng)辦人簽字→部門負責人審核→計財處審核→分管財務局領導審批。
專項經(jīng)費報銷審批時須附《經(jīng)費使用申請表》(見附件1)，由分管局領導簽署審批意見，并且實際報銷金額不得超過申請金額�；局С霎斨械能囕v經(jīng)費、編外用工人員工資支出及其他不可預見的非常規(guī)性支出須報分管局領導簽署意見后再按報銷審批程序辦理。
第二十二條 報銷審批權限。
1.局本級經(jīng)費報銷由分管財務局領導審批。
2.大額資金支付實行局領導集體研究審批。除工資福利、水電等常規(guī)性費用外，對其它一次性支出在3萬元以上(含)的費用，經(jīng)局長辦公會議研究同意后按報銷程序審批報銷。
3.按規(guī)定應納入招投標的項目經(jīng)費須依程序進行招投標后按以上權限審批報銷。
第二十三條 直屬事業(yè)單位報銷審批權限。
直屬事業(yè)單位一次性支出在5千元以下(不含)的由中心主任審批，并由中心自行制定審批操作流程，并報局計財處備案;5千元以上(含)、3萬元以下(不含)的須填制《經(jīng)費使用申請表》，報分管局領導審批后列支，且實際報銷金額不得超過申請金額;3萬元以上(含)的報局長辦公會議研究同意。
第六章 現(xiàn)金及票據(jù)管理
第二十四條 現(xiàn)金管理。屬于公務卡強制結算目錄范圍內(nèi)的經(jīng)費支出應按規(guī)定使用公務卡或轉賬方式結算，原則上不再使用現(xiàn)金結算。特殊情況需要現(xiàn)金結算的，須按規(guī)定填寫情況說明并由分管財務領導簽署意見，報財政部門審核同意后報銷。周轉備用金不得超過財政部門核定的限額和時間，備用金主要用于1000元以下的零星開支。備用金由結報會計負責領取、保管，并嚴格按備用金規(guī)定支付，日清月結，不得坐支現(xiàn)金，備用金不論多少，一律存放在保險箱內(nèi)，以確�，F(xiàn)金安全。
第二十五條 票據(jù)的管理。票據(jù)的購印、領用、核銷均需登記。收款收據(jù)的使用要有專人管理，工作調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)，票據(jù)存根妥善保管，以備核查。
第七章 財務監(jiān)督管理
第二十六條 財務人員必須遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及財政部門相關規(guī)定，嚴格執(zhí)行會計從業(yè)資格制度，從事會計工作的人員須取得會計從業(yè)資格證書，認真參加后續(xù)教育培訓并通過財政部門的年度考核驗證。
第二十七條 單位財務會計、出納崗位必須分設，銀行預留印鑒必須由會計和出納分別保管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用及債權債務賬面的登記工作。
第二十八條 財務人員要全面、及時、準確、完整編制好財務會計報表及相關工作，做好會計檔案的整理保管，對財務信息要嚴格保密，未經(jīng)允許不得泄露任何財務資料及數(shù)據(jù)。
第二十九條 財務人員在臨時離職或其他原因暫時不能工作時，應辦理財務工作交接手續(xù);財務人員調(diào)動工作或離職時，應與接管人員辦理移交手續(xù)。
第三十條 計財處要加強對經(jīng)費的管理和監(jiān)督，不定期會同有關部門對局經(jīng)費使用情況進行督查及對專項經(jīng)費進行績效評價。定期向局長辦公會議通報財務分析報告并提出改進建議。
第三十一條 計財處要接受局有關部門內(nèi)部審計及市財政、審計等部門對本局開展的財務監(jiān)督。
第八章 附則
第三十二條 機關物業(yè)中心屬國有獨資企業(yè)，自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧，其經(jīng)費收支管理由物業(yè)中心按有關規(guī)定制定財務管理辦法，報局長辦公會議同意后執(zhí)行。
第三十三條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行，原制定的財務管理制度同時廢止。本制度與上級有關規(guī)定不一致的，按上級有關規(guī)定執(zhí)行。
篇二：機關預算管理制度
第一章
第一條 為了進一步加強上饒市政府機關事務管理局的財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我單位經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我市實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。我單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，建立健全單位各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條 上饒市政府機關事務管理局的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等項管理。
第四條 財政科主要負責我單位的財務管理工作。
第二章 預算管理
第五條 應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 依法取得的各項收入，包括：財政撥款、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等包括實物必須列入收入預算，不得隱瞞或少列，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 編制的支出預算，應當保證本單位履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條 對財政下達的預算，我們應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追加。
第九條 應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，�？顚Ｓ茫坏锰摿许椖恐С�，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。還應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。
第十條 應建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 采購管理
第十一條 貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照規(guī)定實行政府采購。
第十二條 采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。
第十三條 采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購標準：
2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;
4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：
5、與供應商惡意串通：
6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
7、開標前泄露標底：
8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。
第四章 結算管理
第十四條 開立銀行結算賬戶，應經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
第十五條 在工作中，不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：
2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;
3、出租、出借銀行賬戶。
第十六條 對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現(xiàn)金支付。
第十七條 應加強對銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第十九條 應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。
第二十條 應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批，重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導班子集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是指本單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。我們必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十二條 應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
第二十三條 固定資產(chǎn)應實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。建立健全固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十四條 固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用。
第二十五條 不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經(jīng)過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十六條 在維持本單位工作正常發(fā)展的前提下，按照國家有關政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營性使用。
第二十七條 應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第二十八條 因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
第六章 財務機構
第二十九條 按照規(guī)定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第三十條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十一條 按照規(guī)定設置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第三十二條 在工作中不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：
1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告;
2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;
3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;
4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;
S、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;
6、隨意變更會計處理方法;
7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;
8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料：
9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：
10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：
11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。
第三十三條 財務會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務會計機構負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。
第七章 財務監(jiān)督
第三十四條 應依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系，。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。
第三十五條 財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關、雄律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。
第三十六條 預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。
第三十七條 單位收入的監(jiān)督。收入是指我單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1、單位的收入是否全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。
3、對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。
4、單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第三十八條 單位支出的監(jiān)督。支出是指我單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1、各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能。
2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。
3、基建或項目支出與經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或將經(jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。
第三十九條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：
1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況。
2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。
3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。
4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。
第四十條 應建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況，應在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受組織監(jiān)督。
第四十一條 應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。
第四十二條 單位領導工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進行任期離任審計。
第八章 附則
第四十三條 本規(guī)定適用于上饒市政府機關事務管理局�；窘ㄔO投資的財務管理，除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。
第四十四條 本規(guī)定由機關事務管理局財務科負責解釋。
篇三：機關預算管理制度
為了加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，促進財務工作制度化、規(guī)范化、科學化管理，特制定本財務管理制度。
一、工會預算管理
(一)堅持預算編制的科學性，預算編制既要體現(xiàn)工會的工作任務，又要考慮實際需要和財力的可能，要將有限的工會經(jīng)費主要用于為職工群眾服務和為幫扶困難職工群眾辦實事上，用于工運事業(yè)發(fā)展上。
(二)堅持預算執(zhí)行的嚴肅性，對已核準的預算，原則上不追加，如因特殊情況需增加開支的，必須按照規(guī)定的程序報批。
(三)堅持預算管理的合法性，本級工會預算必須經(jīng)過同級經(jīng)審會和全委會審查通過，報市總工會批準后方可執(zhí)行。
(四)堅持收入分配的合理性，優(yōu)化支出結構，在預算支出的安排上，要結合工會的重點工作，按照工會工作的實際需要和財力，把資金用在刀刃上，合理安排經(jīng)費支出，促進工運事業(yè)的發(fā)展。
二、工會現(xiàn)金、銀行支票管理
(一)現(xiàn)金收入必須開縣總工會統(tǒng)一購置發(fā)票、經(jīng)費收繳發(fā)票，并當日入帳，當日送存銀行，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。
(二)出納收入的現(xiàn)金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，本級經(jīng)審組織和上級工會財務人員對現(xiàn)金的庫存情況有權進行檢查。
(三)不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替代其他單位或個人套取現(xiàn)金。
(四)、現(xiàn)金支付必須符合中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍，不足轉帳金額起點的零星開支可采用現(xiàn)金支付，本縣內(nèi)采用轉帳支票結算，外地區(qū)采用銀行信匯、電匯或銀行匯票結算。
(五)領用空白支票必須填上時間、用途和限額，并辦理領用審批和登記手續(xù)，支票簽發(fā)后，應在五日內(nèi)向財務辦理報銷手續(xù)。
(六)不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借銀行帳戶。
(七)實行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。
(八)必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
(九)定期做好銀行存款對帳、余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項。
三、工會收款收據(jù)管理
(一)由財務會計專人負責收款收據(jù)的購買、保管、登記、繳交、檢查等事項。應設置專用登記簿，如實進行購、用、存記錄。
(二)出納使用的收據(jù)應向會計領用，會計應在專用登記簿上注明領用收據(jù)的日期、收據(jù)號碼和本數(shù)，由出納在“領用欄”簽字，并做好保管工作。
(三)嚴禁私自購買、借用、代開、套開、撕毀收據(jù)。
(四)填開收據(jù)時應按照順序整份復寫，項目填寫要齊全，字跡要清楚，不得涂改或超票面限額使用，不得拆本分散使用，作廢的收據(jù)必須全份保存，并注明“作廢”字樣，不得私自銷毀。
(五)出納收到現(xiàn)金或銀行轉賬款項時，應在開出收據(jù)時在“存根聯(lián)” 上蓋“現(xiàn)金收訖”或“記賬聯(lián)”上蓋“轉賬收訖”章。
(六)出納必須于每月底對收據(jù)的使用情況進行清理;收據(jù)領用人工作變動時，必須把其領用的全部收據(jù)收回核銷。
(七)對整本用完的收據(jù)，應及時交給會計審核注銷。
(八)已蓋好章的空白收據(jù)丟失，應及時報告領導，并登報聲明作廢。
(九)收款收據(jù)存根保管期限五年，期滿后按會計檔案管理規(guī)定銷毀。
四、工會財產(chǎn)管理
(一)財產(chǎn)管理范圍 ：1.固定資產(chǎn)：凡一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，且使用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)。對單價雖不足500元，但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)，應按固定資產(chǎn)管理。2.低值易耗品：單價在固定資產(chǎn)起點以下、耐用時間在一年以上或單價在固定資產(chǎn)起點以上，耐用時間在一年以下的作為低值易耗品管理。
( 二)財產(chǎn)購置：1.購置財產(chǎn)根據(jù)批準的年度預算執(zhí)行，年初無預算而臨時急需的財產(chǎn)，應作追加預算報上級工會審批后方可購買。2.屬�？厣唐繁仨氜k理控辦審批手續(xù)后方可購置。 3.購置固定資產(chǎn)原則上應有兩人以上，購買時要貨比三家，保證質量。 4.購置財產(chǎn)必須由保管人員驗收，并根據(jù)發(fā)票填寫“入庫單”一式二聯(lián)，第一聯(lián)由保管員留存入賬，第二聯(lián)及發(fā)票送會計報銷登賬。
(三)財產(chǎn)建賬： 1.財務設立固定資產(chǎn)明細賬和低值易耗品備查簿，以價值核算為主。固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。2.財產(chǎn)管理設立財產(chǎn)實物數(shù)量賬，以實物數(shù)量核算為主，按照財產(chǎn)分類目錄進行編號登記，掌握財產(chǎn)分布情況及變動情況。 3.設立財產(chǎn)登記卡，堅持“按物設卡、物卡相符、物移卡隨”的原則，做到賬卡物相符。
(四)財產(chǎn)管理要求： 1.所有財產(chǎn)均由領導指定專人負責財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會財產(chǎn)。 2.財產(chǎn)按工作需要分配使用，并辦理領用登記手續(xù)，不得自行交換、移動。 3.財產(chǎn)使用要愛護公共財產(chǎn)，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失和損壞，應負賠償責任。 4.財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、贈送、變賣、報廢、報損等必須履行嚴格報批手續(xù)。由財產(chǎn)管理部門書面申報，填制有關表格，經(jīng)審核按規(guī)定報領導或上級工會審批后方可處理。5.年終，保管員和財務組織開展財產(chǎn)清查盤點工作。對財產(chǎn)盈虧情況應編制《財產(chǎn)清查盤點盈虧情況表》，并附文字說明，報領導審批后進行處理。
五、工會費用支出報銷審批： 1.實行“一支筆”審批制度及原則。實行由分管財務工作的主席“一支筆”審批制度，工會的所有財務收支，都由本級工會財務部門審核報批，接受工會財務的監(jiān)督管理。財務部門對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的有權拒絕報銷。 2.報銷憑證要求：原始憑證必須內(nèi)容完整;購買物品必須取得正式發(fā)票，并蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或“財務專用章”，業(yè)務內(nèi)容必須填寫清楚，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象;報銷附件要齊全;如會議報銷必須附會議通知文件和參加會議人花名冊。3.報銷審批手續(xù)和程序：由經(jīng)辦人填制“工會費用支出報銷單”，并在原始單據(jù)上簽字，購置物品的必須有證明人或驗收(保管)人簽章;送會計審核;報分管財務主席審批;出納辦理付款手續(xù)。出納付款時還要進行復核把關，主要復核報銷憑證有無會計和主席簽字，附件單據(jù)有無遺漏，并在報銷憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或 “轉賬付訖”章;有關人員簽字必須用鋼筆，不得用圓珠筆或鉛筆。
六、工會報表管理：會計報表要求做到報送及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、報表種類齊全。每年報表要嚴格進行審批，并建立財會檔案。
七、工會財務民主管理制度：主席辦公會要定期研究財務工作，發(fā)揮主席辦公會集體決策作用。發(fā)揮經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督作用。年度預決算和重大開支項目要經(jīng)過經(jīng)審會的審查批準，財務部門要定期分析財務收支情況，向經(jīng)審會匯報，對經(jīng)審會提出的問題要認真改正，做到件件有回音，事事有著落。
