公司內(nèi)控培訓(xùn)總結(jié)【一】
我們接受貴委的委托，按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對(duì)XXX的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試。提供為完成我們本測(cè)試所必需的相關(guān)文件和信息是XXX的責(zé)任，我們的責(zé)任是根據(jù)本次測(cè)試的結(jié)果向貴委出具書(shū)面報(bào)告，內(nèi)容包括在本項(xiàng)目測(cè)試期間發(fā)現(xiàn)的XXXXX（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XXX”）重要的內(nèi)部控制缺陷及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及我們的改進(jìn)建議。
一、 測(cè)試范圍
我們通過(guò)綜合評(píng)估XXX20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的潛在誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)確定關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目范圍以及業(yè)務(wù)流程范圍。業(yè)務(wù)流程的界定基于財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見(jiàn)稿）。
本次測(cè)試的范圍涵蓋了在附件I中包括的XXX相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)。XXX的其它業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)不包含在本項(xiàng)目的測(cè)試范圍之內(nèi)。
本項(xiàng)目根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》（征求意見(jiàn)稿）執(zhí)行。
二、 測(cè)試方法
本次測(cè)試的方法包括以下步驟：
（1）計(jì)劃階段
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我們進(jìn)行一個(gè)初步的測(cè)試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報(bào)告關(guān)系、XXX中相關(guān)人員的職責(zé)、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。
在這一階段，我們和XXX就本次測(cè)試的各個(gè)方面的工作細(xì)節(jié)和時(shí)間表達(dá)成共識(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)的管理安排。同時(shí)，我們向XXX提供本次測(cè)試工作展開(kāi)所需信息的清單。
（2）測(cè)試階段
本次測(cè)試工作包括下列內(nèi)容：
與XXX及其附件I中涉及子公司相關(guān)管理人員和工作人員進(jìn)行訪談，同時(shí)對(duì)涉及內(nèi)
部控制的相關(guān)文件進(jìn)行實(shí)地測(cè)試；
對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制程序及體系進(jìn)行穿行測(cè)試； 對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出抽樣測(cè)試；
根據(jù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。
（3）報(bào)告階段
我們向XXX提供了書(shū)面的報(bào)告草案及報(bào)告終稿，其中包括在本項(xiàng)目中的主要發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議，并與XXX負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)部控制的管理層進(jìn)行討論。討論的目的在于確認(rèn)我們?cè)跍y(cè)試過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題的準(zhǔn)確性，和協(xié)助我們提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
三、 測(cè)試的實(shí)施
本次測(cè)試的計(jì)劃以及實(shí)地測(cè)試工作自20xx年12月10日開(kāi)始，對(duì)XXX及其測(cè)試范圍內(nèi)的子公司實(shí)施了訪談、穿行測(cè)試和抽樣測(cè)試等工作，并在20xx年2月5日完成了現(xiàn)場(chǎng)工作。
四、 有關(guān)責(zé)任的陳述
本報(bào)告的編制依賴(lài)XXX管理層和員工提供為完成我們本測(cè)試所必需的相關(guān)文件和信息。XXX管理層應(yīng)保證其所提供的信息是盡其所知準(zhǔn)確的，并且沒(méi)有任何可能從實(shí)質(zhì)上或形式上誤導(dǎo)我們的隱瞞和遺漏。
我們?cè)诒緢?bào)告中所提及的控制缺陷只是我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并不一定全面涵蓋了XXX存在的所有控制弱點(diǎn)；我們提供的改進(jìn)建議也不可能盡述所有方案。XXX
在考慮實(shí)施我們的改進(jìn)建議時(shí)，需要因經(jīng)營(yíng)環(huán)境和成本效益作適當(dāng)調(diào)整。我們將不會(huì)對(duì)XXX的流程、體系和控制提出任何鑒定或保證意見(jiàn)。
XXX對(duì)項(xiàng)目的結(jié)果負(fù)責(zé)，XXX將對(duì)內(nèi)部控制缺陷的最終評(píng)估，決定是否采納我們提出的改進(jìn)建議，決定實(shí)施報(bào)告中的哪些建議應(yīng)被遵照?qǐng)?zhí)行, 以及如何實(shí)施改進(jìn)措施等負(fù)責(zé)。無(wú)論現(xiàn)在還是將來(lái)，XXX對(duì)建立并維護(hù)一套有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度都應(yīng)承擔(dān)完全和最終的責(zé)任。這些內(nèi)部控制制度包括（但不僅限于）那些用于保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、及并符合相應(yīng)法律法規(guī)的系統(tǒng)。XXX管理層有責(zé)任及時(shí)把發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺失和弱點(diǎn)、包括本測(cè)試報(bào)告提及的控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)誤以及類(lèi)似事項(xiàng)向董事會(huì)匯報(bào)；必要時(shí)，也應(yīng)向相關(guān)法定監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)告。
內(nèi)部控制，無(wú)論其設(shè)計(jì)和執(zhí)行如何完美，只能為企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。這是內(nèi)部控制本身具有的局限性所致，例如決策時(shí)的人為判斷失誤，以及在執(zhí)行時(shí)的操作錯(cuò)誤，都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。此外，無(wú)論手工或系統(tǒng)的控制，都可能會(huì)因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權(quán)等因素而失效。
公司內(nèi)控培訓(xùn)總結(jié)【二】
按照公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)思想，貫徹落實(shí)公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作部署，以《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為基礎(chǔ)結(jié)合分公司實(shí)際情況，梳理分公司工作流程，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)分公司健康發(fā)展。現(xiàn)就具體工作開(kāi)展情況匯報(bào)如下：
一、上半年主要開(kāi)展的內(nèi)控工作
以《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為參照，積極動(dòng)員全面組織。半年來(lái)，積極組織機(jī)關(guān)各部門(mén)以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開(kāi)展《手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)4次，按照公司培訓(xùn)周的安排在分公司周四組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)8次，網(wǎng)上系統(tǒng)培訓(xùn)1次。通過(guò)不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)幫助大家完成了從最初的認(rèn)識(shí)到深層次的了解過(guò)程。
按照公司要求全面開(kāi)展內(nèi)部控制體系跟單核查工作2次。各個(gè)部門(mén)以及配送中心結(jié)合自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況全面開(kāi)展跟單核查，并將核查結(jié)果簽字及時(shí)反饋，匯總后統(tǒng)一上報(bào)給公司內(nèi)控處。在跟單核查過(guò)程中，內(nèi)控各部門(mén)人員都能夠結(jié)合實(shí)際，仔細(xì)查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)控制在操作中存在的問(wèn)題。
二、下一步內(nèi)控工作
1、繼續(xù)認(rèn)真開(kāi)展業(yè)務(wù)流程梳理
針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，繼續(xù)認(rèn)真開(kāi)展分公司業(yè)務(wù)流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營(yíng)范圍廣部分業(yè)務(wù)層面依然存在著風(fēng)險(xiǎn)，將繼續(xù)加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)溝通采取有效措施進(jìn)行規(guī)避。
2、進(jìn)一步開(kāi)展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作。
內(nèi)控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在分公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性;還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作在全分公司有效執(zhí)行。
3、結(jié)合《手冊(cè)》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。
分公司將在《手冊(cè)》的基礎(chǔ)上對(duì)以前各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行重新梳理，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)管理實(shí)際，對(duì)在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行修改完善，對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂，達(dá)到與內(nèi)控要求相一致。
在今后的工作中，分公司將繼續(xù)按照公司的要求，結(jié)合自身的特點(diǎn)，以《手冊(cè)》為范本。在公司和分公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司內(nèi)控處的統(tǒng)一部署，完善內(nèi)部控制，提高分公司經(jīng)營(yíng)管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為建設(shè)“國(guó)內(nèi)一流的跨國(guó)運(yùn)輸物流企業(yè)”做出積極貢獻(xiàn)。
