在3月7日十二屆全國(guó)人大五次會(huì)議舉行的記者會(huì)上，財(cái)政部部長(zhǎng)肖捷回應(yīng)個(gè)稅改革等熱點(diǎn)話題。出席兩會(huì)的代表委員和會(huì)外專家也對(duì)此建言獻(xiàn)策。
2017年兩會(huì)個(gè)稅改革熱點(diǎn)解讀
個(gè)稅改革新政策及新方案【全文】正在設(shè)計(jì)論證中
個(gè)人所得稅改革涉及到千家萬(wàn)戶，關(guān)系到每個(gè)納稅人的切身利益。對(duì)于這項(xiàng)改革，財(cái)政部和有關(guān)方面高度重視。肖捷透露，目前個(gè)人所得稅的改革新政策及新方案【全文】正在研究設(shè)計(jì)和論證中，總的思路是個(gè)人所得稅改革要從中國(guó)的實(shí)際出發(fā)，實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合，方案總體設(shè)計(jì)、實(shí)施分步到位，逐步建立起適合我國(guó)國(guó)情的個(gè)人所得稅制。
完善糧食價(jià)格政策
要穩(wěn)住地方政府重農(nóng)抓糧和廣大農(nóng)民務(wù)農(nóng)種糧的積極性，要完善糧食價(jià)格政策，健全生產(chǎn)者補(bǔ)貼制度，給種糧農(nóng)民以適當(dāng)補(bǔ)貼。發(fā)展糧食適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)，讓種糧的人有賬算。同時(shí)，要完善主產(chǎn)區(qū)利益補(bǔ)償機(jī)制，重點(diǎn)加大對(duì)產(chǎn)糧大縣的獎(jiǎng)補(bǔ)力度，讓地方發(fā)展糧食生產(chǎn)不吃虧。
繼續(xù)給企業(yè)減負(fù)
在3500億元減稅方面，具體舉措包括增值稅的稅率檔次由4檔減并至3檔;享受減半征收的企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)納稅所得額提高至50萬(wàn)元;科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例由50%提高到了75%;6項(xiàng)去年底已經(jīng)到期的稅收優(yōu)惠政策今年將繼續(xù)實(shí)施。
在2000億元減費(fèi)方面，財(cái)政部將全面清理規(guī)范政府性基金，包括取消城市公用事業(yè)附加等基金，授權(quán)地方政府自主減免部分基金，全國(guó)政府性基金還剩21項(xiàng)。二是取消或停征35項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，中央涉企收費(fèi)項(xiàng)目減少一半以上，還剩33項(xiàng);進(jìn)一步清理規(guī)范經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi);適當(dāng)降低“五險(xiǎn)一金”有關(guān)繳費(fèi)比例。
提升空域利用率
空域是重要的國(guó)家資源，應(yīng)當(dāng)?shù)玫胶侠怼⒊浞�、有效的利用。�?dāng)前，中國(guó)正處于由民航大國(guó)向民航強(qiáng)國(guó)邁進(jìn)的關(guān)鍵時(shí)期，全世界每年進(jìn)行跨境旅行的旅行者一半以上由航空運(yùn)輸，空域利用率的高低直接影響著一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)民航運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展水平。
兩類(lèi)女性的就業(yè)創(chuàng)業(yè)需要被重視
有兩類(lèi)人的就業(yè)需要重視，一是農(nóng)村中留守下來(lái)的女性，對(duì)這部分人的生活和就業(yè)、創(chuàng)業(yè)，政府應(yīng)該在培訓(xùn)、貸款等多個(gè)方面要更加重視。另一類(lèi)是女研究生的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)問(wèn)題。今年的政府工作報(bào)告提到，要提高博士研究生國(guó)家助學(xué)金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
相關(guān)焦點(diǎn)解讀
焦點(diǎn)1：個(gè)稅免征額會(huì)提高嗎?
回應(yīng)：根據(jù)消費(fèi)水平綜合測(cè)算，“該提高就提高”
個(gè)稅免征額是否會(huì)上調(diào)?肖捷表示，改革新政策及新方案【全文】將根據(jù)居民消費(fèi)水平等因素進(jìn)行綜合測(cè)算，確定是否提高免征額，該提高就提高。
根據(jù)目前個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得中，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額，也就是俗稱的3500元個(gè)稅起征點(diǎn)。
“新華視點(diǎn)”記者采訪了解到，自2006年1月我國(guó)將個(gè)稅免征額從800元調(diào)整為1600元以來(lái)，12年來(lái)還經(jīng)歷兩次上調(diào)：2008年上調(diào)到2000元，2011年上調(diào)為3500元。
一些代表委員表示，我國(guó)個(gè)稅免征額的調(diào)整主要考慮通貨膨脹等因素導(dǎo)致的生活成本上升，隔幾年相機(jī)調(diào)整。當(dāng)前考慮對(duì)免征額進(jìn)行調(diào)整有必要性。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建表示，個(gè)稅改革涉及千家萬(wàn)戶，社會(huì)對(duì)改革也有預(yù)期。但是個(gè)稅改革相對(duì)復(fù)雜，需要穩(wěn)步推進(jìn)。
焦點(diǎn)2：勞動(dòng)收入相同來(lái)源不同能否統(tǒng)一稅負(fù)?
回應(yīng)：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，實(shí)行按年匯總納稅
工資薪金、稿酬等勞動(dòng)所得個(gè)稅征收調(diào)整，一直備受關(guān)注。全國(guó)政協(xié)委員張抗抗曾多年關(guān)注作家稿酬等個(gè)人所得稅政策問(wèn)題。她認(rèn)為，工資薪金個(gè)稅起征點(diǎn)一再調(diào)整，而同樣作為勞動(dòng)收入的稿酬征稅方式卻未變化，降低了以稿酬為主要收入的作家收入水平。
肖捷在記者會(huì)上表示，個(gè)稅改革基本考慮將部分收入項(xiàng)目，比如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，實(shí)行按年匯總納稅。
根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃等11項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等都是勞動(dòng)所得，其中工資薪金按月征收，勞務(wù)報(bào)酬和稿酬則按次征收。
“新華視點(diǎn)”記者采訪發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行將勞動(dòng)收入分類(lèi)征收，容易出現(xiàn)兩個(gè)人勞動(dòng)收入相同，只是由于收入來(lái)源不同導(dǎo)致的稅負(fù)不同問(wèn)題。比如，有的務(wù)工人員收入主要靠勞務(wù)報(bào)酬，繳稅稅率為20%;有些群體收入來(lái)源多樣，不僅每項(xiàng)都能有免征額，而且工資薪金也能享受遞進(jìn)稅率等更多實(shí)惠。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等項(xiàng)目合并征收，按年匯總納稅，還可解決按次征收或按月征收所帶來(lái)的某次或某月收入偏高、加重整體稅負(fù)過(guò)高現(xiàn)象，能夠真正發(fā)揮個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。
焦點(diǎn)3：哪些家庭日常開(kāi)支能抵扣?
回應(yīng)：考慮有關(guān)“兩孩”家庭的教育等支出納入專項(xiàng)扣除
哪些日常開(kāi)支能夠納入專項(xiàng)扣除領(lǐng)域，是個(gè)稅改革的關(guān)注點(diǎn)之一。北京市居民黃斌近期一直在考慮是否要兩孩，他的一大顧慮是，家里多了一個(gè)孩子的撫養(yǎng)開(kāi)支，個(gè)稅負(fù)擔(dān)卻無(wú)法相應(yīng)減輕，負(fù)擔(dān)加重。
肖捷說(shuō)，個(gè)稅改革還將適當(dāng)增加與家庭生計(jì)相關(guān)的專項(xiàng)開(kāi)支扣除項(xiàng)目，考慮有關(guān)“兩孩”家庭的教育等支出，進(jìn)一步減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
“過(guò)去，考慮個(gè)稅的免征額主要是基于吃穿用開(kāi)支�！焙ū硎�，現(xiàn)在，教育、住房、醫(yī)療等方面也成為基本生活開(kāi)支的常規(guī)項(xiàng)目。因此，這些家庭開(kāi)支也應(yīng)逐步納入專項(xiàng)開(kāi)支扣除項(xiàng)目范圍。
專家介紹，專項(xiàng)開(kāi)支扣除是在計(jì)算個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅數(shù)額時(shí)，將相應(yīng)專項(xiàng)開(kāi)支數(shù)額在稅基中扣除，從而減少納稅額度。
張斌說(shuō)，哪些家庭開(kāi)支應(yīng)該納入專項(xiàng)扣除領(lǐng)域，應(yīng)該充分考慮政策受益面的公平性、稅收征管可行性等綜合要素。從現(xiàn)有情況來(lái)看，孩子撫養(yǎng)開(kāi)支費(fèi)用扣除是相對(duì)最為緊迫、也最為可行的專項(xiàng)抵扣項(xiàng)目。
中山大學(xué)財(cái)稅系教授林江說(shuō)，實(shí)施個(gè)稅綜合征收后，將要對(duì)納稅人納稅方式與稅務(wù)部門(mén)征管方式進(jìn)行較大改變。對(duì)納稅人而言，將要從現(xiàn)行的“代繳代扣”，改為個(gè)人申報(bào)，需要匯總填報(bào)收入與納入專項(xiàng)開(kāi)支扣除的相關(guān)信息，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
焦點(diǎn)4：推進(jìn)個(gè)稅改革還需要哪些配套?
回應(yīng)：掌握涉稅信息、相應(yīng)修改稅法
肖捷表示，從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，增加稅前扣除的一些專項(xiàng)項(xiàng)目，需要相對(duì)成熟的社會(huì)配套條件。
對(duì)此，專家和代表委員指出，個(gè)稅改革還需要做好法律修訂、信息共享、誠(chéng)信體系完善等配套工作。
首先是法律修訂。肖捷表示，按照稅收法定的原則，個(gè)人所得稅改革新政策及新方案【全文】研究制定之后，還需要相應(yīng)地修改稅法，并提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議。
其次是信息共享。林江舉例說(shuō)，納稅人的工薪收入、財(cái)產(chǎn)收益、家庭成員情況等信息分屬不同部門(mén)掌握，只有實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)、跨地區(qū)的涉稅信息聯(lián)網(wǎng)，才能建立健全自然人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，為個(gè)稅改革全面落實(shí)打好基礎(chǔ)。
專家指出，改革還需要社會(huì)誠(chéng)信體系的完善作為重要支撐。例如，一個(gè)納稅人的房產(chǎn)出租，如果不去登記備案，只是私下進(jìn)行現(xiàn)金交易，稅務(wù)等部門(mén)就難以掌握信息，如果個(gè)人不申報(bào)，其偷稅漏稅也難以發(fā)現(xiàn)。
全國(guó)人大代表金碩仁等認(rèn)為，要提高稅務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)分析、調(diào)查能力，更要充分發(fā)揮誠(chéng)信體系的約束作用，一旦發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅應(yīng)采取更為嚴(yán)厲的懲罰性舉措，壓縮偷稅漏稅的空間。
