案例一
(一)資料
甲公司為項(xiàng)目運(yùn)營于2009年1月1日購人一臺(tái)設(shè)備,設(shè)備原值630萬元,預(yù)計(jì)可使用3年,按直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值30萬元。該設(shè)備于購人當(dāng)日投入運(yùn)營。該項(xiàng)目投入運(yùn)營后,各年的現(xiàn)金流量凈額及復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下表:
年份
現(xiàn)金流量凈額
(萬元)
復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)
(PVIFl0%,n)
1
500
0.909
2
500
0.826
3
530
0.751
該項(xiàng)目投資的必要報(bào)酬率為l0%。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.項(xiàng)目投資的折現(xiàn)決策方法有:
A.凈現(xiàn)值法
B.資產(chǎn)收益率法
C.內(nèi)部報(bào)酬率法
D.投資利潤率法
52.項(xiàng)目投入運(yùn)營后,設(shè)備每年應(yīng)計(jì)提的折舊額是:
A.200萬元
B.210萬元
C.220萬元
D.240萬元
53.該投資項(xiàng)目的投資回收期為:
A.1年
B.1.2年
C.1.26年
D.1.32年
54.該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為:
A.605.53萬元
B.635.53萬元
C.665.53萬元
D.735.53萬元
55.凈現(xiàn)值法的優(yōu)點(diǎn)有:
A.充分考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值
B.充分考慮了全部現(xiàn)金流量
C.計(jì)算方法簡便且易于理解
D.反映了項(xiàng)目實(shí)際投資報(bào)酬率
案例二
(一)資料
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2008年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1.4月20日,甲公司購人A材料600公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元,增值稅稅額為8 500元,另發(fā)生裝卸費(fèi)400元,入庫前的挑選整理費(fèi)150元,各種款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫。
2.7月12日,甲公司出售一項(xiàng)無形資產(chǎn),價(jià)款200 000元,營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)),出售日該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為126 400元。
3.11月2 13,甲公司賒銷一批商品,售價(jià)50 000元(不含增值稅),代墊運(yùn)雜費(fèi)l500元,于當(dāng)日確認(rèn)收入。
4.12月7 13,甲公司一倉庫發(fā)生火災(zāi),毀損庫存材料一批,賬面價(jià)值70 000元,該批材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額ll 900元。l2月3113,保險(xiǎn)公司同意賠償50 000元;毀損材料發(fā)生的損失,經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),可以進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2008年度甲公司利潤總額為3 360 000元,其中國債利息收人為160 000元,公允價(jià)值變動(dòng)收益為200 000元,假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。甲公司適用的所得稅稅率為25%。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
56.4月20 13,甲公司購人A材料的入賬價(jià)值為:
A.50 000元
B.58 500元
C.59 050元
D.50 550元
57.7月12日,甲公司出售無形資產(chǎn)獲得的凈收益為:
A.73 600元
B.63 600元
C.190 000元
D.200 000元
58.下列有關(guān)甲公司ll月2 13賒銷商品的表述中,正確的有:
A.甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為60 000元
B.甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為58 500元
C.甲公司應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為8 500元
D.甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收人為50 000元
59.下列甲公司l2月對毀損庫存材料所作的會(huì)計(jì)分錄中,正確的有:
A.借:營業(yè)外支出81 900
貸:原材料 70 000
應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 11 900
B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢81 900
貸:原材料 70 000
應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 11 900
C.借:其他應(yīng)收款 50 000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50 000
D.借:營業(yè)外支出??非常損失31 900
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 31 900
60.甲公司2008年確認(rèn)的當(dāng)期所得稅費(fèi)用為:
A.800 000元
B.750 000元
C.790 000元
D.860 000元
案例三
(一)資料
A有限責(zé)任公司(簡稱A公司)是一家生產(chǎn)企業(yè),按照《公司法》的要求,該公司設(shè)有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。由于資金周轉(zhuǎn)困難,該公司2008年度未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款。此外,A公司所在地的市國稅局發(fā)現(xiàn),A公司未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿,于是對其處以罰款。2009年3月,A公司召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議,商討與B有限責(zé)任公司(簡稱B公司)合并的事宜。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61.針對A公司未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款的行為,市國稅局有權(quán):
A.責(zé)令A(yù)公司限期繳納稅款
B.從A公司滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
C.行使代位權(quán)
D.行使撤銷權(quán)
62.如果A公司對市國稅局處以罰款的決定不服而提出行政復(fù)議申請,則有權(quán)受理該申請的機(jī)關(guān)是:
A.市國稅局
B.市國稅局的上一級(jí)國稅局
C.市國稅局所在地的省級(jí)人民政府
D.市國稅局所在地的市級(jí)人民政府
63.A公司在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí),已發(fā)生的下列支出中,依法準(zhǔn)予扣除的是:
A.罰金
B.贊助支出
C.向投資者支付的股息
D.公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分
64.A公司臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議作出與B公司合并的決議時(shí),必須經(jīng):
A.代表2/3以上表決權(quán)的股東通過
B.代表1/2以上表決權(quán)的股東通過
C.出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
D.出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的l/2以上通過
65.A公司監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)不得少于:
A.2人
B.3人
C.4人
D.5人