最新上海市內(nèi)部審計工作暫行辦法的實(shí)際情況

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第一條 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》,結(jié)合本市的實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條 內(nèi)部審計是國家審計體系的重要組成部分。市和區(qū)、縣人民政府各部門,大、中型企業(yè)事業(yè)單位,實(shí)行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。

第三條 市和區(qū)、縣人民政府各部門(以下簡稱部門),應(yīng)根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要,分別設(shè)立審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T;大、中型企業(yè)事業(yè)單位(以下簡稱單位),應(yīng)設(shè)立審計機(jī)構(gòu)。

鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府,街道辦事處和其他企業(yè)事業(yè)單位,有條件的也應(yīng)設(shè)立審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T。

第四條 部門、單位的審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T,在本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和規(guī)章,對財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。

第五條 部門、單位的審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T,業(yè)務(wù)上受上一級主管部門的審計機(jī)構(gòu)和同級國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo),并向其報告工作。

第六條 部門內(nèi)部審計工作的主要任務(wù)是:

(一)組織本部門的審計工作,提出各項審計工作計劃;

(二)對本部門所屬單位進(jìn)行財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益審計;

(三)對本部門所屬單位的廠長、經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;

(四)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定,制定本部門的審計實(shí)施辦法,開展專題審計調(diào)查;

(五)對本部門所屬單位的審計人員進(jìn)行培訓(xùn),指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作。

第七條 單位內(nèi)部審計工作的主要任務(wù)是:

(一)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計,促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

(二)進(jìn)行財務(wù)收支審計,維護(hù)財紀(jì)紀(jì)律,增強(qiáng)單位自我控制能力;

(三)抵制亂攤派、亂收費(fèi),維護(hù)本單位合法權(quán)益;

(四)促進(jìn)建立健全各項經(jīng)濟(jì)管理制度,提高經(jīng)營管理水平。

第八條 部門、單位的審計機(jī)構(gòu)和審計人員可以行使以下職權(quán):

(一)審查各種帳目、資財和有關(guān)的文件資料;

(二)就審計事項向有關(guān)部門和單位進(jìn)行調(diào)查;

(三)參加本部門、本單位有關(guān)的行政會議;

(四)對違反財經(jīng)紀(jì)律的部門、單位或個人提出處理意見或建議;

(五)向上級主管部門和國家審計機(jī)關(guān)反映本部門、本單位的情況。

第九條 部門、單位的審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T均應(yīng)編制年度、季度審計工作計劃,分期組織實(shí)施,并按期向本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人、上一級主管部門的審計機(jī)構(gòu)和同級國家審計機(jī)關(guān)作出工作報告。

第十條 內(nèi)部審計的程序可分為審計準(zhǔn)備、審計實(shí)施、審計報告和后續(xù)審計四個步驟。

審計準(zhǔn)備,是對有關(guān)資料和情況進(jìn)行初步了解,確定審計的任務(wù)、方法和時間,編制審計計劃,報經(jīng)本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

審計實(shí)施,是根據(jù)審計計劃要求,對有關(guān)的帳、證、表和實(shí)物及指標(biāo)、數(shù)據(jù)等,進(jìn)行全面的或有重點(diǎn)的審計,并可作必要的調(diào)查研究。

審計報告,是在審計實(shí)施基礎(chǔ)上對審計情況作出客觀、公正的評價,并提出具體的意見或建議。審計報告文本應(yīng)征求被審計方面的意見。意見同審計報告文本應(yīng)同時報送本部門或本單位行政負(fù)責(zé)人,作出審計結(jié)論或處理決定。

后續(xù)審計,是在審計終了一定時間以后,檢查審計結(jié)論或處理決定的執(zhí)行情況和效果。

第十一條 審計結(jié)論或處理決定應(yīng)送被審計方面執(zhí)行,同時抄送上一級主管部門的審計機(jī)構(gòu)和同級國家審計機(jī)關(guān)。

第十二條 被審計方面對審計結(jié)論或處理決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。如有異議,屬單位的可在十五日內(nèi)向本單位行政負(fù)責(zé)人或上一級主管部門的審計機(jī)構(gòu)申請復(fù)審;屬部門的可在十五日內(nèi)向本部門行政負(fù)責(zé)人或同級國家審計機(jī)關(guān)申請復(fù)審。

第十三條 部門或單位行政負(fù)責(zé)人、上一級主管部門的審計機(jī)構(gòu)、國家審計機(jī)關(guān)應(yīng)在接到復(fù)審申請文件之日起三十日內(nèi)作出處理,或維持原審計結(jié)論和處理決定,或糾正原不適當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論和處理決定。

復(fù)審期間,原審計結(jié)論和處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。

第十四條 審計工作結(jié)束后,有關(guān)案卷應(yīng)整理歸檔。

第十五條 部門、單位的審計人員,按照人事管理制度進(jìn)行任免。

部門的審計機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免,應(yīng)事先征得同級國家審計機(jī)關(guān)同意;單位的審計機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免,應(yīng)事先征得上一級主管部門的審計機(jī)構(gòu)的同意。

第十六條 審計人員在工作中應(yīng)堅持原則,實(shí)事求是、客觀公正、不徇私情,與違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章的行為作斗爭。

審計人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何人不得打擊報復(fù)。

第十七條 本辦法由上海市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本辦法自一九八八年三月一日起施行。

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