一章 總則
一條 為規(guī)范x投資建設(shè)發(fā)展中心的財務(wù)行為，加強對x投資建設(shè)發(fā)展中心的財務(wù)監(jiān)管，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度。
二條 本《制度》所稱x投資建設(shè)發(fā)展中心是指經(jīng)x區(qū)政府批準(zhǔn)設(shè)立，以國家經(jīng)濟政策為導(dǎo)向，實行自主經(jīng)營、自負盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資建設(shè)機構(gòu)。
三條 發(fā)展中心財務(wù)管理除本《制度》外，比照《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》執(zhí)行。
二章 資金籌集
四條 發(fā)展中心的注冊資本金為國家資本金，總額由x區(qū)政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級財政全額持有。發(fā)展中心的注冊資本金分別由以下渠道解決：、財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；、其他經(jīng)本級政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。
五條 發(fā)展中心必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機關(guān)備案。
三章 資金運用
六條 發(fā)展中心必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運作方式主要是委托貸款。
七條 按國家有關(guān)規(guī)定發(fā)展中心不能直接對外貸款，必須委托金融機構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指發(fā)展中心根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托金融機構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟活動。發(fā)展中心應(yīng)建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認真做好貸款項目條件評審和財務(wù)評估，加強對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。
八條 委托貸款本金按實際發(fā)生額計價，按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當(dāng)期損益。借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）未滿，發(fā)展中心按規(guī)定計算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益；逾期滿及超過仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益，實際收到的利息計入當(dāng)期損益。
九條 發(fā)展中心委托金融機構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計入當(dāng)期損益。
十條 發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞帳準(zhǔn)備金。
十一條 發(fā)展中心要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建，上報度財務(wù)計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸工具和辦公自動化通訊設(shè)備等購建資金計劃。
四章 成本和費用
十二條 發(fā)展中心在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本。
十三條 發(fā)展中心的成本與費用包括以下內(nèi)容：（一）利息支出。指發(fā)展中心以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。（二）固定資產(chǎn)折舊。指發(fā)展中心按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。（三）委托貸款手續(xù)費。指發(fā)展中心委托金融機構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費支出。（四）業(yè)務(wù)招待費。指發(fā)展中心為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費在全營業(yè)收入的％以內(nèi)掌握使用。（五）業(yè)務(wù)宣傳費。指發(fā)展中心開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在全營業(yè)收入的％以內(nèi)掌握使用。（六）各種準(zhǔn)備金。發(fā)展中心的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金。、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險，發(fā)展中心每可按上末投資余額的‰提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險準(zhǔn)備金末余額達到上末投資余額的％時，實行差額提取。發(fā)展中心發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險準(zhǔn)備金不足以彌補投資損失，計入當(dāng)期損益。發(fā)展中心收回已確認并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項低于帳面價值的差額。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中以上（含）收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。、壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心可按末應(yīng)收帳款余額的‰提取壞帳準(zhǔn)備金，用于核銷發(fā)展中心應(yīng)收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。發(fā)展中心的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期末未履行償債義務(wù)超過確實不能收回的應(yīng)收帳款。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款利息，增加壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)展中心當(dāng)發(fā)生已計入損益的壞帳損失，超過當(dāng)計提的壞帳準(zhǔn)備金部分，在報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期損益。（七）管理費。指發(fā)展中心行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括發(fā)展中心經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、開辦費攤銷、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費等。，
